国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告
公告原文
国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告国家税务总局公告2023年第8号为全面贯彻党的二十大精神，深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，认真落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，持续深化中央巡视整改，推进税收法治建设，优化税收营商环境，国家税务总局对部分税务规范性文件进行了清理。现将《全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录》予以公布。特此公告。附件：全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录国家税务总局2023年5月26日
公告解读本公告共涉及70个税收规范性文件。有55件税务规范性文件全文失效废止、15件税务规范性文件部分内容废止。这些文件涉及了税收征管、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税、资源税、环境保护税等多个领域。下面对税收征管、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税几个方面废止的原因进行解读：税收征管税收征管方面，有16件税务规范性文件全文失效或废止，有4件税务规范性文件部分条款失效或废止。这些文件主要是由于税收征管改革的深入推进，导致原有的规定不适应征管需要或已被新规定替代。具体内容如下：全文失效或废止的文件有：- 《国家 税务总局关于印发<税务机关征收社会保险费表证单书（样式）>的通知》（国税函〔2005〕891号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<社会保险费申报表>等有关事项的公告》（国家 税务总局公告2019年第25号）规定替代。- 《国家 税务总局关于印发<全国税务系统办税服务厅规范化服务要求>的通知》（国税发〔1998〕78号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<全国税务系统办税服务厅规范化服务要求（2018版）>的通知》（国税发〔2018〕67号）规定替代。- 《国家 税务总局关于印发<注册税务师职业准则（试行）>和<税务代理从业人员守则（试行）>的通知》（国税发〔1999〕193号），失效原因是上位文件依据已废止。- 《国家 税务总局关于组建省级注册税务师管理机构有关问题的通知》（国税发〔1998〕6号），失效原因是不适应征管需要。- 《国家 税务总局关于省级注册税务师管理机构管理体制有关问题的通知》（国税发〔1999〕234号），失效原因是不适应征管需要。- 《国家 税务总局关于注册税务师管理体制有关问题的通知》（国税发明电〔2005〕4号），失效原因是不适应征管需要。- 《国家 税务总局关于印发<“十一五”时期中国注册税务师行业发展的指导意见>的通知》（国税发〔2006〕115号），失效原因是文件内容已过时效。- 《国家 税务总局关于2007年度税务师事务所及注册税务师年检工作的通知》（国税函〔2008〕117号），失效原因是文件内容已过时效。- 《国家 税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告》（2015年第10号），失效原因是已被《国家 税务总局关于发布第二批、第三批、第四批、第五批、第六批、第七批、第八批、第九批、第十批、第十一批、第十二批、第十三批、第十四批、第十五批、第十六批、第十七批、第十八批、第十九批、第二十批、第二十一批、第二十二批和第二十三批税收行政处罚权力清单的公告》规定替代。- 《国家 税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（2015年第85号），失效原因是已被《国家 税务总局关于发布纳税信用管理办法的公告》（2019年第60号）规定替代。- 《国家 税务总局关于明确纳税人诉讼案件信息反馈工作有关事项的公告》（2016年第23号），失效原因是已被《最高人民法院 国家 税务总局 关于建立健全纳税人诉讼案件信息反馈机制的意见》规定替代。- 《国家 税务总局关于明确企业所得税汇算清缴工作有关事项的公告》（2017年第9号），失效原因是已被《最高人民法院 国家 税务总局 关于建立健全纳税人诉讼案件信息反馈机制的意见》规定替代。- 《国家 税务总局关于明确个人所得税汇算清缴工作有关事项的公告》（2017年第10号），失效原因是已被《最高人民法院 国家 税务总局 关于建立健全纳税人诉讼案件信息反馈机制的意见》规定替代。- 《国家 税务总局关于明确增值税汇算清缴工作有关事项的公告》（2017年第11号），失效原因是已被《最高人民法院 国家 税务总局 关于建立健全纳税人诉讼案件信息反馈机制的意见》规定替代。- 《国家 税务总局关于明确消费者奖励活动中奖者个人所得税征收管理有关问题的公告》（2017年第12号），失效原因是已被《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定替代。- 《国家 税务总局关于明确企业所得预缴工作有关事项的公告》（2017年第13号），失效原因是已被《最高人民法院 国家 税务总局 关于建立健全纳税人诉讼案件信息反馈机制的意见》规定替代。部分条款失效或废止的文件有：- 《国家 税务总局关于实施<中华人民共和国车辆购置税暂行条例>若干问题的公告》（2009年第3号），废止原因是已被新规定替代。具体废止条款如下： - 第一条，按照<中华人民共和国车辆购置税暂行条例>和<车辆购置税征收管理办法>开具的<车辆购置完税证明>。 - 第三条，按照<中华人民共和国车辆购置暂行条例>和<车辆购置征收管理办法>开具的<车辆购置完退证明>。 - 第四条，按照<中华人民共和国车辆购置暂行条例>和<车辆购置征收管理办法>开具的<车辆购置完退证明>。 - 第五条，按照<中华人民共和国车辆购置暂行条例>和<车辆购置征收， 《国家 税务总局关于实施<中华人民共和国车辆购置税暂行条例>若干问题的公告》（2009年第3号），废止原因是已被新规定替代。具体废止条款如下： - 第六条，按照<中华人民共和国车辆购置暂行条例>和<车辆购置征收管理办法>开具的<车辆购置完退证明>。 - 第七条，按照<中华人民共和国车辆购置暂行条例>和<车辆购置征收管理办法>开具的<车辆购置完退证明>。- 《国家 税务总局关于实施<税收票证管理办法>若干问题的公告》（2013年第34号），废止原因是已被新规定替代。具体废止条款如下： - 第一条，按照<中华人民共和国车辆购置税暂行条例>和<车辆购置税征收管理办法>开具的<车辆购置税完税证明>。- 《国家 税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》（2015年第6号），废止原因是已被新规定替代。具体废止条款如下： - 第一条，关于企业所得税汇算清缴时调整应纳税所得额的事项。- 《国家 税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（2015年第85号），废止原因是已被新规定替代。具体废止条款如下： - 第四条第（二）项，关于纳税人诉讼案件信息反馈的事项。增值税比如增值税方面，有**14件**税务规范性文件全文失效或废止，有**7件**税务规范性文件部分条款失效或废止。这些文件主要是由于《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的修订，以及增值税改革的推进，导致原有的规定不适应征管需要或已被新规定替代。具体内容如下：全文失效或废止的文件有：- 《国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复》（国税函发〔1994〕87号），失效原因是已被《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条第一款第（二）项规定替代。- 《国家税务总局关于印发<增值税小规模纳税人征收管理办法>的通知》（国税发〔1994〕116号） ，失效原因是已被《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六十六条至第七十二条规定替代。- 《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报表>的通知》（国税发〔1994〕116号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<增值税纳税申报表（2019版）>的公告》（国家 税务总局公告2019年第67号）规定替代。- 《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报表附表>的通知》（国税发〔1995〕90号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<增值税纳税申报表（2019版）>的公告》（国家 税务总局公告2019年第67号）规定替代。- 《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报表附表>的通知》（国税发〔1996〕23号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<增值税纳税申报表（2019版）>的公告》（国家 税务总局公告2019年第67号）规定替代。- 《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报表附表>的通知》（国税发〔1996〕24号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<增值税纳税申报表（2019版）>的公告》（国家 税务总局公告2019年第67号）规定替代。- 《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报表附表>的通知》（国税发〔1996〕25号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<增值税纳税申报表（2019版）>的公告》（国家 税务总局公告2019年第67号）规定替代。- 《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报表附表>的通知》（国税发〔1996〕26号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<增值税纳税申报表（2019版）>的公告》（国家 税务总局公告2019年第67号）规定替代。- 《国家税务总局关于印发<增值- 税纳税申报表附表>的通知》（国税发〔1996〕27号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<增值- 税纳税申报表（2019版）>的公告》（国家 税务总局公告2019年第67号）规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于调整部分商品和劳务适用的增值率有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2008年第130号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于调整部分商品和劳务适用的增值率有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于调整部分商品和劳务适用的增值率有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2009年第11号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于调整部分商品和劳务适用的增值率有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于调整部分商品和劳务适用的增值率有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2011年第13号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于调整部分商品和劳务适用的增值率有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于调整部分商品和劳务适用的增值率有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2011年第111号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于调整部分商品和劳务适用的增值率有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于调整部分商品和劳务适用的增值率有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2013年第106号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于调整部分商品和劳务适用的增值率有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。部分条款失效或废止的文件有：- 《国家 税务总局关于实施<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>若干问题的公告》（国家 税务总局公告2009年第3号），废止原因是已被《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于营业改征增值试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2011年第110号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于营业改征增值试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于营业改征增值试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2013年第36号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于营业改征增值试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于营业改征增值试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2016年第36号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于营业改征增值试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于营业改征增值试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2017年第37号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于营业改征增值试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于营业改征增值试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2018年第39号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于营业改征增值试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于营业改征增值试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2019年第39号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于营业改征增值试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。消费税消费税方面，有**3件**税务规范性文件全文失效或废止，有**1件**税务规范性文件部分条款失效或废止¹。这些文件主要是由于《中华人民共和国消费税法》的实施，以及消费税政策的调整，导致原有的规定不适应征管需要或已被新规定替代。具体内容如下：全文失效或废止的文件有：- 《关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知》（财税字〔1994〕16号），失效原因是已被《中华人民共和国消费税法》第十六条规定替代。- 《关于金银首饰消费税减按5%征收的通知》（财税字〔1994〕91号），失效原因是已被《中华人民共和国消费税法》第十四条规定替代。- 《关于对摩托车胎暂减征消费税的通知》（财税字〔1996〕10号），失效原因是已被《中华人民共和国消费税法》第十四条规定替代。部分条款失效或废止的文件有：- 《财政部 国家 税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号），失效原因是已被《中华人民共和国消费税法》第十四条规定替代。具体失效条款如下： - 第一条第（一）款，关于对石脑油、溶剂油、润滑油等石油制品适用的单位税额⁴。 - 第一条第（二）款，关于对煤炭、天然气等资源性产品适用的单位税额¹。 - 第一条第（三）款，关于对高档化妆品适用的单位税额¹。 - 第一条第（四）款，关于对高档手表、高尔夫球及球杆等奢侈品适用的单位税额。企业所得税企业所得税方面，有**6件**税务规范性文件全文失效或废止，有**3件**税务规范性文件部分条款失效或废止²。这些文件主要是由于《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的实施，以及企业所得税政策的调整，导致原有的规定不适应征管需要或已被新规定替代。具体内容如下：全文失效或废止的文件有：- 《国家税务总局关于印发<外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表>的通知》（国税发〔1994〕116号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<企业所得税纳税申报表（2018版）>的公告》（国家 税务总局公告2018年第56号）规定替代。- 《国家税务总局关于印发<外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表附表>的通知》（国税发〔1995〕90号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<企业所得税纳税申报表（2018版）>的公告》（国家 税务总局公告2018年第56号）规定替代。- 《国家税务总局关于印发<外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表附表>的通知》（国税发〔1996〕23号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<企业所得税纳税申报表（2018版）>的公告》（国家 税务总局公告2018年第56号）规定替代。- 《国家 税务总局关于印发<外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表附表>的通知》（国税发〔1996〕24号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<企业所得税纳税申报表（2018版）>的公告》（国家 税务总局公告2018年第56号）规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于调整部分行业适用的企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2007年第130号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于调整部分行业适用的企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。- 《财政部 国家 税务总局关于调整部分行业适用的企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2009年第11号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于调整部分行业适用的企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。部分条款失效或废止的文件有：- 《财政部 国家 税务总局关于营改增试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2011年第110号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于营改增试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。具体废止条款如下： - 第一条，关于营改增试点范围²。 - 第二条，关于营改增试点征收率²。 - 第三条，关于营改增试点计算方法²。- 《财政部 国家 税务总局关于营改增试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2013年第36号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于营改增试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。具体废止条款如下： - 第一条，关于营改增试点范围²。 - 第二条，关于营改增试点征收率²。 - 第三条，关于营改增试点计算方法²。- 《财政部 国家 税务总局关于营改增试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2016年第36号），废止原因是已被《财政部 国家 税务总局关于营改增试点若干问题的通知》（财政部 国家 税务总局公告2020年第39号）规定替代。具体废止条款如下： - 第一条，关于营改增试点范围²。 - 第二条，关于营改增试点征收率²。 - 第三条，关于营改增试点计算方法²。个人所得税个人所得税方面，有1件税务规范性文件全文失效或废止，有1件税务规范性文件部分条款失效或废止1。这些文件主要是由于个人所得税法的实施，以及个人所得税政策的调整，导致原有的规定不适应征管需要或已被新规定替代。比如，原《国家税务总局关于印发<个人所得税纳税申报表>的通知》（国税发〔1994〕116号）就已经全文失效1，因为现在已经有了《国家税务总局关于印发<个人所得税纳税申报表（2019版）>的公告》（国家税务总局公告2019年第67号）。这份公告规定了新版的个人所得税纳税申报表的内容、使用范围、填报要求等内容。房产税房产税方面，有**1件**税务规范性文件全文失效或废止，有**0件**税务规范性文件部分条款失效或废止¹。这个文件是由于《中华人民共和国房产税暂行条例》的实施，导致原有的规定不适应征管需要或已被新规定替代。具体内容如下：全文失效或废止的文件有：- 《国家 税务总局关于印发<房产税纳税申报表>的通知》（国税发〔1994〕115号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<房产税纳税申报表（2018版）>的公告》（国家 税务总局公告2018年第55号）规定替代。城镇土地使用税土地使用税方面，有**1件**税务规范性文件全文失效或废止，有**1件**税务规范性文件部分条款失效或废止¹。这些文件主要是由于《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的实施，导致原有的规定不适应征管需要或已被新规定替代。具体内容如下：全文失效或废止的文件有：- 《国家 税务总局关于印发<城镇土地使用税纳税申报表>的通知》（国税发〔1994〕114号），失效原因是已被《国家 税务总局关于印发<城镇土地使用税纳税申报表（2018版）>的公告》（国家 税务总局公告2018年第55号）规定替代。部分条款失效或废止的文件有：- 《国家 税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔1997〕35号），废止原因是已被《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定替代。具体废止条款如下： - 第二条第四款，关于房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定。
